Ultimo aggiornamento: ottobre 2026
Addizionale Regionale IRPEF 2026: Aliquote per Regione
L’addizionale regionale IRPEF è una delle voci meno conosciute della busta paga, eppure può spostare lo stipendio netto anche di 30-40 euro al mese: due lavoratori con la stessa RAL, uno residente in Lombardia e l’altro in Campania, portano a casa cifre diverse solo per effetto della regione di residenza.
In questa guida vediamo cos’è, come si calcola, le aliquote 2026 per tutte le 20 regioni e quanto pesa concretamente in busta paga.
Cos’è l’addizionale regionale IRPEF
È un’imposta aggiuntiva all’IRPEF nazionale, istituita per finanziare (tra l’altro) la spesa sanitaria regionale. Ha tre caratteristiche fondamentali:
- Base di calcolo identica all’IRPEF: si applica allo stesso reddito imponibile (lordo meno contributi INPS 9,19%)
- Aliquota decisa dalla Regione: parte da una base minima dell’1,23%, ma ogni Regione può aumentarla
- Trattenuta in busta paga: il datore di lavoro la trattiene mensilmente in acconto, con conguaglio a fine anno
A questa si aggiunge l’addizionale comunale, decisa dal singolo Comune (generalmente tra lo 0% e lo 0,8%), che segue logiche analoghe.
Formula: Addizionale regionale = (RAL − Contributi INPS 9,19%) × Aliquota regionale
Aliquote 2026 per regione: tabella
La tabella riporta le aliquote standard/base 2026 per ciascuna regione. Attenzione: molte Regioni applicano sistemi progressivi per scaglioni di reddito (l’aliquota cresce con il reddito, fino a un massimo del 3,33%) — i valori indicati sono quelli della fascia più comune. Verifica sempre l’aliquota esatta sul sito ufficiale della tua Regione, perché le aliquote possono essere aggiornate con delibere nel corso dell’anno.
| Regione | Aliquota standard 2026* |
|---|---|
| Friuli-Venezia Giulia | 0,70% |
| Valle d’Aosta | 1,20% |
| Basilicata | 1,23% |
| Liguria | 1,23% |
| Lombardia | 1,23% |
| Marche | 1,23% |
| Sardegna | 1,23% |
| Trentino-Alto Adige | 1,23% |
| Umbria | 1,23% |
| Veneto | 1,23% |
| Emilia-Romagna | 1,33% |
| Puglia | 1,33% |
| Toscana | 1,42% |
| Piemonte | 1,62% |
| Abruzzo | 1,73% |
| Lazio | 1,73% |
| Molise | 1,73% |
| Sicilia | 1,73% |
| Calabria | 2,03% |
| Campania | 2,03% |
*Aliquote base/standard indicative per la fascia di reddito media. Diverse Regioni (tra cui Piemonte, Puglia, Lazio, Campania, Toscana, Emilia-Romagna) applicano aliquote progressive per scaglioni: ad esempio in Puglia si va dall’1,33% (fino a 15.000 €) al 3,33% (oltre 50.000 €), in Piemonte dall’1,62% al 3,33%. Le Regioni in piano di rientro sanitario (Lazio, Campania, Calabria, Molise, Abruzzo) applicano di norma le aliquote più alte.
Perché le differenze? Il piano di rientro sanitario
Le aliquote più alte si concentrano nelle Regioni sottoposte a piano di rientro dal deficit sanitario (Lazio, Campania, Calabria, Molise, Abruzzo), dove l’addizionale è stata aumentata per ripianare i debiti della sanità regionale. All’estremo opposto, le Regioni a statuto speciale del Nord (Friuli-Venezia Giulia, Valle d’Aosta, Trentino-Alto Adige) mantengono le aliquote più basse d’Italia.
Quanto pesa in busta paga: esempi pratici
Prendiamo un lavoratore con RAL di 30.000 euro: l’imponibile IRPEF è 27.243 euro (30.000 − 9,19% di contributi INPS).
| Regione di residenza | Aliquota | Addizionale annua | Al mese (÷12) |
|---|---|---|---|
| Friuli-Venezia Giulia | 0,70% | 190,70 € | 15,89 € |
| Lombardia | 1,23% | 335,09 € | 27,92 € |
| Toscana | 1,42% | 386,85 € | 32,24 € |
| Piemonte | 1,62% | 441,34 € | 36,78 € |
| Lazio | 1,73% | 471,30 € | 39,28 € |
| Campania / Calabria | 2,03% | 553,03 € | 46,09 € |
La differenza tra Friuli-Venezia Giulia e Campania è di 362 euro all’anno — circa 30 euro al mese — a parità di stipendio lordo, solo per la regione di residenza. Su redditi più alti, dove scattano le aliquote progressive regionali, il divario si allarga ulteriormente (su 50.000 euro di imponibile, il gap Lombardia-Lazio supera i 1.000 euro annui).
L’addizionale comunale: l’altra voce locale
Oltre a quella regionale, in busta paga trovi l’addizionale comunale IRPEF, decisa dal Comune di residenza:
- Aliquota generalmente tra lo 0% e lo 0,8% (alcuni Comuni applicano l’aliquota massima dello 0,9%)
- Molti Comuni prevedono soglie di esenzione per i redditi bassi (es. esenti sotto i 10.000-15.000 euro di reddito; le soglie variano per Comune — verifica la delibera del tuo Comune)
- Si applica sullo stesso imponibile IRPEF
Esempio: con imponibile di 27.243 euro e addizionale comunale dello 0,5%, il prelievo è di circa 136 euro annui.
Come e quando viene trattenuta
Il meccanismo di prelievo segue il calendario fiscale:
- Durante l’anno: il datore di lavoro trattiene ogni mese 1/12 dell’addizionale stimata (acconto), in base alla regione/comune di residenza dichiarati dal lavoratore
- A dicembre: con il conguaglio, si calcola l’addizionale effettivamente dovuta sull’intero reddito annuo e si compensa la differenza
- Saldo e acconto: nella busta paga si vedono spesso le voci “addizionale regionale acconto” e “addizionale regionale saldo” riferite ad anni diversi
Un effetto curioso: a dicembre il netto è spesso più alto che negli altri mesi, non perché si guadagna di più, ma perché si è finito di pagare le addizionali rateizzate nei mesi precedenti.
Attenzione al cambio di residenza
Se cambi regione o comune nel corso dell’anno, l’addizionale dovuta è quella della residenza al 1° gennaio dell’anno di imposta per la regionale (criterio del domicilio fiscale). Comunica tempestivamente il cambio di residenza al datore di lavoro per evitare conguagli a debito.
Addizionali e dichiarazione dei redditi
Se presenti il modello 730 o i Redditi PF, le addizionali vengono ricalcolate in dichiarazione:
- A credito: se in busta paga sono state trattenute più addizionali del dovuto (es. per detrazioni o agevolazioni non considerate dal datore)
- A debito: se ne sono state trattenute di meno (es. per redditi aggiuntivi non comunicati al datore)
L’importo esatto delle addizionali versate è sempre verificabile nella Certificazione Unica (CU) rilasciata dal datore di lavoro.
Domande frequenti
Perché pago l’addizionale regionale se lavoro in una regione diversa da quella di residenza?
Perché l’addizionale regionale dipende dalla residenza fiscale (domicilio al 1° gennaio), non dal luogo di lavoro. Se vivi in Campania ma lavori in Lombardia, paghi l’aliquota campana.
L’addizionale regionale si paga anche sulla tredicesima?
Sì. Tredicesima e quattordicesima concorrono al reddito imponibile annuo su cui si calcolano le addizionali, con le stesse aliquote.
Esiste un’esenzione per i redditi bassi?
Per l’addizionale regionale, alcune Regioni prevedono fasce di esenzione o detrazioni per redditi bassi. Per l’addizionale comunale, molti Comuni fissano soglie di esenzione (spesso tra 10.000 e 15.000 euro). Verifica le delibere della tua Regione e del tuo Comune.
Quanto incide l’addizionale regionale sul mio netto mensile?
Su un imponibile di circa 27.000 euro (RAL 30.000), l’impatto va da circa 16 euro al mese (Friuli-Venezia Giulia) a circa 46 euro al mese (Campania/Calabria), a cui si aggiunge l’addizionale comunale.
Dove trovo l’aliquota ufficiale della mia regione?
Sul sito istituzionale della Regione, nella sezione tributi/addizionale IRPEF. Le aliquote possono essere aggiornate con delibere regionali: in caso di dubbi, fai riferimento al sito ufficiale o al tuo consulente.
Le addizionali sono deducibili o detraibili?
No. Le addizionali regionali e comunali non sono né deducibili né detraibili: rappresentano un costo netto aggiuntivo rispetto all’IRPEF nazionale.
Perché a dicembre il netto è più alto?
Perché le addizionali vengono rateizzate in 12 mensilità durante l’anno: esaurito il pagamento, da dicembre (o dai mesi finali) la trattenuta mensile si azzera e il netto risulta più alto, prima del conguaglio complessivo.
Esempio comparativo: tre regioni a confronto
Vediamo l’effetto combinato di addizionale regionale e comunale su tre casi realistici (RAL 30.000 €, imponibile 27.243 €):
| Voce | Lombardia (1,23% + 0,5% Milano*) | Lazio (1,73% + 0,8% Roma*) | Campania (2,03% + 0,8% Napoli*) |
|---|---|---|---|
| Addizionale regionale annua | 335,09 € | 471,30 € | 553,03 € |
| Addizionale comunale annua | ~136 € | ~218 € | ~218 € |
| Totale addizionali | ~471 € | ~689 € | ~771 € |
| Differenza vs Lombardia | — | +218 €/anno | +300 €/anno |
Aliquote comunali esemplificative: verifica sempre la delibera aggiornata del tuo Comune.
A parità di stipendio lordo, un lavoratore in Campania paga circa 300 euro all’anno in più di addizionali rispetto a un collega in Lombardia: 25 euro al mese di differenza sul netto, prima ancora di considerare IRPEF e contributi.
Domande frequenti
Le addizionali si pagano anche con contratto part-time?
Sì. Le addizionali si applicano a qualsiasi reddito da lavoro dipendente, indipendentemente dall’orario: contano solo l’imponibile e la residenza. Con un part-time l’importo sarà proporzionalmente più basso perché più basso è l’imponibile.
Se lavoro all’estero ma sono residente in Italia, pago l’addizionale regionale?
Sì, se sei fiscalmente residente in Italia (residenza anagrafica o domicilio). L’addizionale regionale segue la residenza fiscale, non il luogo dove si svolge il lavoro. Per i frontalieri (es. chi lavora in Svizzera) valgono accordi bilaterali specifici.