Ultimo aggiornamento: ottobre 2026
Tredicesima e Quattordicesima 2026: Calcolo e Tassazione
La tredicesima è la mensilità aggiuntiva più attesa dell’anno, e per molti lavoratori c’è anche la quattordicesima. Ma quando arriva il cedolino, la delusione è frequente: il netto è sensibilmente più basso di una normale mensilità. Perché? La risposta sta nella tassazione delle mensilità aggiuntive, che segue regole diverse dallo stipendio ordinario.
In questa guida vediamo come si calcolano, come vengono tassate nel 2026, chi ha diritto alla quattordicesima e la novità della flat tax al 5% sugli aumenti contrattuali.
Tredicesima: cos’è e quando spetta
La tredicesima mensilità (o “gratifica natalizia”) è una mensilità aggiuntiva di retribuzione che spetta a tutti i lavoratori dipendenti, a prescindere dal CCNL applicato. Viene erogata con la busta paga di dicembre, in tempo per le festività natalizie.
Come matura
La tredicesima matura per ratei mensili: ogni mese di lavoro dà diritto a 1/12 della mensilità. Chi è stato assunto a luglio, a dicembre riceverà 6/12 della tredicesima. I periodi di assenza retribuita (malattia, maternità, ferie, infortunio) maturano normalmente il rateo; i periodi non retribuiti (aspettativa non retribuita, sciopero) generalmente no, secondo le previsioni del CCNL.
L’importo è pari a una mensilità di retribuzione lorda (1/12 della retribuzione annua), calcolata sulla retribuzione in atto nel mese di dicembre o secondo i criteri del CCNL.
Quattordicesima: a chi spetta (e a chi no)
La quattordicesima mensilità non è universale: spetta solo se prevista dal CCNL applicato al rapporto di lavoro. Ecco la situazione nei principali contratti:
| CCNL / Settore | Quattordicesima | Quando viene erogata |
|---|---|---|
| Commercio (Confcommercio) | Sì | Luglio |
| Turismo e pubblici esercizi | Sì | Luglio |
| Credito (ABI) | Sì | Luglio |
| Chimico-farmaceutico | Sì | Luglio |
| Metalmeccanici (industria) | No | — |
| Edilizia | No | — |
| Pubblica Amministrazione | No | — (alcuni comparti prevedono voci analoghe) |
Come la tredicesima, anche la quattordicesima matura per ratei mensili (ogni mese lavorato = 1/12) e concorre alla retribuzione utile per il calcolo del TFR, salvo diversa previsione del CCNL.
Come si calcola l’importo lordo
Il calcolo è semplice:
Mensilità aggiuntiva lorda = Retribuzione lorda mensile × (mesi lavorati / 12)
Esempio: con uno stipendio lordo mensile di 1.900 euro e 12 mesi lavorati, la tredicesima lorda è di 1.900 euro. Con assunzione a marzo (10 mesi maturati): 1.900 × 10/12 = 1.583,33 euro.
Per la quattordicesima il meccanismo è identico, con erogazione a giugno/luglio.
La tassazione nel 2026: perché il netto è più basso
Ecco il punto dolente. Sulle mensilità aggiuntive si applicano:
- Contributi INPS (9,19%): trattenuti normalmente, come sulle mensilità ordinarie
- IRPEF per scaglioni: con l’aliquota marginale — le mensilità aggiuntive si sommano al reddito annuo, quindi vengono tassate con l’aliquota dello scaglione più alto raggiunto
- Addizionali regionali e comunali: si applicano con le aliquote ordinarie
- Detrazioni per lavoro dipendente: non spettano (o spettano in misura ridotta) sulle mensilità aggiuntive, perché vengono già applicate integralmente sulle 12 mensilità ordinarie (il trattamento esatto può variare: verifica sul tuo cedolino)
È proprio l’assenza delle detrazioni il motivo principale per cui il netto della tredicesima risulta proporzionalmente inferiore a quello di una mensilità ordinaria: a parità di lordo, manca lo “sconto” fiscale di 100-200 euro che alleggerisce ogni mese normale.
Esempio di calcolo: tredicesima con RAL 30.000 €
Ipotizziamo 13 mensilità: la tredicesima lorda è 30.000 / 13 = 2.307,69 €.
| Voce | Importo |
|---|---|
| Tredicesima lorda | 2.307,69 € |
| − Contributi INPS (9,19%) | −212,08 € |
| = Imponibile | 2.095,61 € |
| − IRPEF (aliquota marginale 23%) | −481,99 € |
| = Tredicesima netta | 1.613,62 € |
A fronte di un lordo di 2.307,69 euro, il netto è di circa 1.614 euro (il 70% del lordo), contro un netto mensile ordinario di circa 1.787 euro su un lordo di 2.308 euro: la differenza è dovuta interamente alle detrazioni non applicate.
La novità 2026: flat tax al 5% sugli aumenti contrattuali
La Legge di Bilancio 2026 ha introdotto un’importante agevolazione: gli incrementi retributivi da rinnovi CCNL (sottoscritti tra il 2024 e il 2026) erogati nel 2026 sono assoggettati a un’imposta sostitutiva del 5% invece che all’IRPEF ordinaria e alle addizionali.
Requisiti:
- Lavoratori dipendenti del settore privato
- Reddito da lavoro dipendente 2025 non superiore a 33.000 euro
- Aumenti derivanti da rinnovi contrattuali (non da scatti di anzianità, straordinari o una tantum)
L’agevolazione copre anche le quote di tredicesima e quattordicesima legate agli aumenti contrattuali. Il risparmio stimato va da 200 a 500 euro annui a seconda dell’entità dell’aumento. Se l’azienda non applica subito il beneficio, lo si può recuperare nei mesi successivi o in dichiarazione dei redditi.
Concorso con il reddito annuo e conguaglio di dicembre
Tredicesima (e quattordicesima) concorrono al reddito complessivo annuo ai fini:
- Del calcolo delle detrazioni (che dipendono dal reddito complessivo)
- Delle soglie del taglio del cuneo fiscale (un importo extra può far superare le soglie e comportare restituzioni)
- Dell’aliquota marginale applicata
A dicembre, il datore di lavoro effettua il conguaglio fiscale: ricalcola l’IRPEF dovuta sull’intero reddito annuo (incluse le mensilità aggiuntive) e la confronta con le ritenute già operate. Il risultato può essere:
- Conguaglio a debito: hai pagato meno IRPEF del dovuto (es. per aumenti o mensilità extra) → trattenuta aggiuntiva a dicembre
- Conguaglio a credito: hai pagato più IRPEF del dovuto → rimborso in busta paga
Tredicesima e TFR: cosa sapere
La tredicesima rientra nella retribuzione utile per il calcolo del TFR (Trattamento di Fine Rapporto): ogni anno, circa 1/13,5 della tredicesima lorda va ad alimentare il montante del TFR. Lo stesso vale per la quattordicesima, salvo diversa previsione del CCNL.
Domande frequenti
Quando viene pagata la tredicesima nel 2026?
Con la busta paga di dicembre 2026, di norma entro le festività natalizie (molte aziende la erogano intorno al 15-20 dicembre).
La tredicesima spetta anche con contratto a tempo determinato?
Sì. La tredicesima spetta a tutti i lavoratori dipendenti, compresi quelli a termine e part-time (in quest’ultimo caso riproporzionata all’orario). Matura in proporzione ai mesi effettivamente lavorati.
Perché la mia tredicesima netta è più bassa del mio stipendio netto mensile?
Perché sulle mensilità aggiuntive non si applicano le detrazioni per lavoro dipendente (già esaurite sulle 12 mensilità ordinarie) e perché l’IRPEF si applica con l’aliquota marginale. A parità di lordo, mancano 100-200 euro di “sconto” fiscale mensile.
La quattordicesima è obbligatoria?
No. Spetta solo se prevista dal CCNL applicato. Verifica sempre il tuo contratto collettivo: commercio, turismo, credito e chimico la prevedono; metalmeccanici, edilizia e pubblico impiego no.
Come viene tassata la quattordicesima?
Esattamente come la tredicesima: contributi INPS 9,19% + IRPEF con aliquota marginale + addizionali, senza le detrazioni mensili ordinarie.
Cos’è la flat tax al 5% del 2026?
Un’imposta sostitutiva del 5% (invece dell’IRPEF ordinaria) sugli aumenti da rinnovi contrattuali erogati nel 2026, per redditi 2025 fino a 33.000 euro. Copre anche le quote di tredicesima/quattordicesima legate agli aumenti, con un risparmio di 200-500 euro annui.
Se mi licenzio a ottobre, perdo la tredicesima?
No. Hai diritto ai ratei maturati (10/12 in caso di uscita a ottobre), che ti verranno liquidati con l’ultima busta paga o con le competenze di fine rapporto.
La tredicesima conta per la pensione?
Sì, indirettamente: sulla tredicesima si versano i contributi INPS ordinari, che alimentano il montante contributivo. Inoltre la tredicesima rientra nella base di calcolo del TFR.
Quattordicesima dei pensionati: non confonderla
Attenzione a non confondere la quattordicesima dei lavoratori dipendenti con la cosiddetta “quattordicesima dei pensionati“: sono due istituti completamente diversi.
La somma aggiuntiva per i pensionati (introdotta nel 2007) è un importo una tantum erogato dall’INPS nel mese di luglio ai pensionati con almeno 64 anni di età e redditi complessivi entro le soglie stabilite annualmente (importi e soglie aggiornati sul sito INPS). A differenza della quattordicesima dei lavoratori, non è soggetta a tassazione e non costituisce reddito ai fini fiscali: è una somma netta aggiuntiva alla pensione.
Se sei un lavoratore dipendente, questa misura non ti riguarda: la tua quattordicesima (se prevista dal CCNL) è interamente tassata come visto sopra.
Tredicesima e dimissioni/licenziamento in corso d’anno
Se il rapporto di lavoro termina prima di dicembre (dimissioni, licenziamento, scadenza del contratto a termine), non perdi la tredicesima maturata: i ratei (tanti dodicesimi quanti sono i mesi lavorati) ti vengono liquidati con l’ultima busta paga o con le competenze di fine rapporto, insieme al TFR e alle ferie non godute.
Lo stesso vale per la quattordicesima se il tuo CCNL la prevede e l’uscita avviene dopo il periodo di maturazione.
Domande frequenti
La tredicesima è uguale per tutti i CCNL?
L’importo base (una mensilità) è uguale nel meccanismo, ma modalità di maturazione e criteri di calcolo possono variare da contratto a contratto: alcuni CCNL includono nel calcolo voci retributive aggiuntive (indennità, superminimi), altri no. Verifica sempre il tuo CCNL.
Gli straordinari aumentano la tredicesima?
Di norma no: la tredicesima si calcola sulla retribuzione ordinaria (paga base + contingenza + eventuali superminimi/indenità fisse secondo CCNL), non sugli straordinari, che vengono compensati a parte.